Новый антиофшорный закон 2015 | Ответственность за уклонение от уплаты налогов

0

25 ноября 2014 года главой государства России Владимиром Путиным подписан так называемый антиофшорный закон, обязывающий налогоплательщиков юрлиц сообщать об участии в иностранных компаниях.

Новый закон, вносит изменения в Налоговый кодекс России в части налогообложения на прибыль контролируемых иностранных компаний и дохода иностранных организаций. 18 ноября документ принят Госдумой, а19 ноября одобрен Советом федерации.

Как новый закон будет работать

Согласно закона, российские налоговые резиденты будут обязаны теперь декларировать и подтверждать нераспределенный доход контролируемой иностранной компании. В 2015 году минимальный размер прибыли, который подлежит декларации, составит 50 млн руб. В дальнейшем эта сумма будет уменьшаться, так в 2016 году это 30 млн руб., а после 2017 года минимальный размер составит 10 млн руб.

Контролирующим признаются физические или юридические лица, доля участия которых в иностранной организации в 2015 году составит более 50%, а с 2016 года — 25%. Для российского резидента, в совместном владении которого находится более 50% контролируемой иностранной компании, индивидуальный порог установлен в размере 10%.

Законом определяются условия, при выполнении которых иностранная компания не признается контролируемой. К примеру, если эффективная ставка налогообложения доходов компании, определяемая по итогам периода, за который составляется финансовая отчетность (в соответствии с личным законом такой компании) за финансовый год, составит не менее 75% средневзвешенной налоговой ставки по налогу на прибыль.

Документ устанавливает налоговую ответственность за неуплату или неполную оплату контролирующим лицом суммы налога от не включенной доли прибыли контролируемой иностранной компании в налоговую базу.  Штраф за данное нарушение составит 20% от сумм неуплаченных налогов, но не менее 100 тыс. рублей.

За представление недостоверных сведений (или отсутствие таковых) о контролируемой иностранной организации предусмотрен штраф в размере до 100 тыс. руб. за каждую компанию, о которой не представлены сведения. А в случае если сведений о себе как контролирующем лице не представлены либо представлены недостоверные сведения, штраф составит 50 тыс. руб. за каждую компанию. При этом существующая уголовная ответственность в части уклонения от уплаты налогов, сохраняется.

В целях усиления ответственности за неуплату налогов, 21 ноября 2014 года Госдумой принят законопроект (в первом чтении) об установлении уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов с использованием офшорных компаний, фирм-однодневок, и трансфертных (внутрихолдинговых) цен.

Уголовный кодекс дополняется новыми квалифицирующими признаками, устанавливающими ответственность за уклонение от оплаты налогов посредством подставных юрлиц, а также при сокрытии или искажении информации в отношении контролируемых иностранных организаций и контролируемых сделок. За эти преступления установлен штраф в размере от 200 тыс. до 500 тыс. руб. Предусмотрены и альтернативные наказания, это принудительные работы на срок до 5 лет, а также лишение свободы на срок до 6 лет.

В настоящее время такие санкции работают в отношении преступлений, которые связаны с уклонением от уплаты налога путем непредставления налоговой декларации или включения в неё заведомо ложных сведений, при совершении деяния в особо крупном размере (более 10 млн рублей за три года) или группой лиц по предварительному сговору. За аналогичные преступления, совершенные в крупном размере (более 2 млн рублей за три года), сейчас предусмотрены штрафы в размере от 100 тыс. до 300 тыс. рублей, а как альтернатива, — принудительные работы или лишение свободы (до двух лет).

Законом также предусмотрена конфискация оборудования и иных средств совершения преступления, принадлежащих юрлицам, если они были использованы в целях уклонения от уплаты налогов.

Сколько дополнительных средств поступит в бюджет

По оценке парламентариев, реализация антиофшорного закона может пополнить бюджет РФ дополнительно на 150-200 млрд руб. в год от налоговых поступлений.

Первые налоговые декларации по новому закону пойдут начиная с конца 2016 — начала 2017 года. Тогда и начнутся первые налоговые поступления. При этом уплаченные в другой стране налоги, во избежание случаев двойного налогообложения, будут учитываться при определении обязательств перед Россией.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here