Налог с продажи имущества: платить или нет?
Любой доход или имущество гражданина Российской Федерации, как движимое, так и недвижимое, облагается налогами. И одним из них является НДФЛ. Расшифровывается он как налог на доходы физических лиц. Казначейство постоянно следит за тем, чтобы граждане в срок и без задержек его уплачивали. Именно он составляет больше 35 % доходной части бюджета России ежегодно. Наверняка вы задавались вопросом, как платить налог, если продали квартиру и купили другую? В этом случае уплате в государственную казну подлежит НДФЛ. Однако, продавая любое имущество, и совершенно необязательно это может быть квартира, необходимо уплатить в бюджет часть собственных денежных средств.
Приведём перечень видов объектов и заработка, которые облагаются налогом на доходы физических лиц:
- Доходы от продажи любого рода недвижимости (земельные участки, жилые и производственные помещения, а также их части, здания, сооружения, машино-места, дома, квартиры, дачи).
- Заработная плата, стимулирующие выплаты и иные вознаграждения, полученные по трудовым и гражданско-правовым договорам.
- Доходы, полученные от недвижимости, находящейся на территории иностранного государства и зарегистрированной за границей в установленном порядке.
- Различного рода выигрыши в лотереях, тотализаторах. Особенно если фортуна преподнесла вам квартиру или дом. Важным условием является то, что они должны быть официально подтверждены администрацией игорной зоны, на которой что-то было получено.
- Доходы от продажи дома, полученного по наследству, также облагаются налогом на прибыль физических лиц.
- Вознаграждения, полученные наследниками (правопреемниками) умерших авторов произведений, науки или искусства.
- Любое иное имущество, полученное в подарок: акции, ценные бумаги, паи, транспортные средства. Подаренная квартира также облагается налогом на доходы физических лиц на основании статьи 224-229.1 Налогового кодекса РФ.
- Доходы, полученные от аренды квартиры, дома и прочей недвижимости, которая является пригодной для проживания в ней граждан.
Вопросы уплаты в бюджет государства ваших денежных средств, полученных от любого использования недвижимости, регламентируются статьями 217, 218.1 НК РФ.
Задаваясь вопросом, нужно ли платить налог с продажи квартиры, стоит обратиться к статье 217 НК РФ. Так, освобождается от уплаты НДФЛ гражданин, который имеет право собственности на приобретённую им недвижимость. Это подтверждается справкой из Росреестра. Также важна дата приобретения. Если квартира была куплена до 01.01.2016, то владеть ею нужно 3 года, а после 01.01.2016 – не менее 5 лет. При соблюдении всех данных условий платить налог на доходы физических лиц не нужно.
Плательщиками НДФЛ от продажи недвижимости являются следующие категории граждан:
- Налоговые резиденты – это физические лица, которые постоянно проживают на территории России не меньше 183 дней в году. Они имеют недвижимость и обязаны уплачивать деньги в бюджет в счёт НДФЛ.
- Граждане, которые не являются налоговыми резидентами, – это физические лица, постоянно не находящиеся на территории России. Однако в РФ у них могут быть квартиры, машины и любое другое имущество, с которого они обязаны уплачивать НДФЛ. Для них законом предусмотрен более высокий процент.
Налоговая ставка при продаже квартиры – это та денежная сумма, которая подлежит уплате в бюджет государства в процентном соотношении к облагаемой базе (то есть к стоимости недвижимого имущества). Она может изменяться в зависимости от того, кто и где продаёт квартиру. Представим вашему вниманию величину налоговых ставок для двух категорий плательщиков:
| Плательщики | Ставка |
|---|---|
| Налоговые резиденты | 13 % с дохода от продажи квартиры |
| Граждане, не являющиеся налоговыми резидентами | 30 % с полной продажной стоимости |
Если вы купили и сразу или через какой-то промежуток времени продали квартиру, то всё равно придётся заплатить налог на доходы физических лиц, при условии отсутствия трёх- или пятилетнего срока владения недвижимостью.
Отчётным периодом по налогу с продажи квартиры или любого другого недвижимого имущества является один год. За данное время важно заполнить декларацию. Для этого можно скачать программу на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС). Она совершенно бесплатна и проста в использовании.
Заплатить налог с продажи квартиры можно двумя способами. Каждый из них по-своему удобен. Останется лишь выбрать, какой подходит именно вам.
- В электронной форме. На сайте ФНС есть сервис «Уплата НДФЛ». В заявке там можно прикрепить налоговую декларацию и документы, являющиеся приложением или оправдывающие заявленные вами имущественные вычеты. Здесь же есть возможность получить реквизиты банковского счёта для уплаты денег в бюджет государства.
- В бумажной форме. Вы можете пойти в налоговую инспекцию по адресу своей постоянной или временной регистрации. Нужно взять талон на очередь. Дождаться её и пойти по вызову к инспектору. Он поможет вам в заполнении и подаче декларации, а также в своевременной уплате налога.
Сроки владения имуществом и налог
Для того чтобы своевременно и правильно исчислить налог на квартиру или освободить вас от его уплаты, важно определить срок владения недвижимым имуществом. Реализуется это с помощью справки 3-НДФЛ. В ней вы должны указать, сколько лет и на каком основании владели своей недвижимостью. Раскроем несколько способов правильного определения такого периода:
- При покупке квартиры без помощи третьих лиц и государства, а своими средствами и силами, официальный срок владения недвижимостью начинает исчисляться с момента регистрации права собственности на неё.
- Если вы приобрели жильё по договору долевого строительства многоквартирного дома, то период отсчитывается от даты его оформления в собственность. Как правило, он указывается в свидетельстве об этом праве или в справке из Росреестра.
- При приобретении квартиры по договору с жилищно-строительным кооперативом срок владения ею начинает течь с того момента, когда все взносы вы уплатите в полном объёме.
- Если недвижимость досталась от умершего родственника, то период отсчитывается с даты открытия дела нотариусом (статья 1158 ГК РФ).
Для того чтобы определить, подлежит ли уплате налог на доходы физических лиц с продажи квартиры, нужно учитывать срок владения ею. Так, если вы приобрели недвижимость до 1 января 2016 года, то минимально установленным промежутком её владения является 3 года. В этом случае отсутствует обязанность платить НДФЛ. Однако если срок меньше трёх лет, то отдавать налог вам придётся. НК РФ даёт в этом случае право на получение прибыли и гарантии сокращения сумм бремени с помощью имущественного вычета и расходов на приобретение квартиры.
| Вид гарантии от ФНС | Сумма | Период |
|---|---|---|
| Вычет | 1 миллион рублей | 1 раз в налоговый период |
| Расходы на приобретение жилья | Уплачивается только разница между суммой от продажи и первоначальной стоимости квартиры | Возможно неоднократно |
Однако, если вы продаёте квартиру, которая была зарегистрирована после 1 января 2016 года, действуют изменённые правила. В Налоговый кодекс был внесён ряд таких поправок:
- Теперь минимальным сроком владения квартирой для освобождения от уплаты НДФЛ является пятилетний период, который отсчитывается от даты государственной регистрации перехода права собственности.
- Налог с 1 января 2016 года исчисляется в сравнении с рыночной, договорной и кадастровой ценами на недвижимость по наименьшей её стоимости.
Помните, если вы осуществили продажу квартиры, полученной вами в порядке наследства после 1 января 2016 года, срок владения должен быть не менее 3 лет, тогда и исчисление суммы налога будет сравниваться только по кадастровой стоимости.
Если вы владеете квартирой на праве собственности более 5 лет и она приобретена после 1 января 2016 года, то в соответствии со статьёй 254 НК РФ сумма налога от её продажи будет исчисляться только в сравнении с её среднерыночной ценой.
Нужно ли платить налог с продажи подаренного имущества?
Вы получили в дар дом, машину, земельный участок. Задаётесь вопросом, нужно ли платить налог с подаренной квартиры или иного имущества, если хотите его продать? В таком случае необходимо заглянуть в статью 217.2 НК РФ. Она раскрывает условия, от которых зависит уплата налога или применение имущественных вычетов.
Итак, вам не грозит уплата налога на доходы физических лиц при продаже подаренной квартиры, если имеются следующие условия в совокупности:
- Трёхлетнее владение квартирой, которая перешла по договору дарения от близкого родственника (таковыми в соответствии со ст. 1142 ГК РФ являются дети, супруг, родители, усыновители, братья, сёстры, племянники, тёти и дяди). Однако есть и более длинный срок. Так, устанавливается период владения в 5 лет, если квартира была получена вами от неблизкого родственника (статья 1144 ГК РФ).
- Договор дарения заключён в письменной форме и заверен у нотариуса.
Во всех иных случаях подаренная квартира облагается налогом на доходы физических лиц.
Нужно ли платить налог на доходы физических лиц пенсионерам при продаже квартиры, полученной в дар? Здесь на помощь придёт статья 264 НК РФ. Из неё прямо вытекает отсутствие каких бы то ни было льгот для граждан нетрудоспособного возраста.
Однако, несмотря на большое материальное бремя, НК РФ предусматривает и выгодные льготы, которые позволяют уменьшить налог на продажу подаренной квартиры. Ими являются:
- Имущественный вычет при несении расходов на приобретение жилья (если налогоплательщик покупал жильё на свои собственные денежные средства).
- Единовременный фиксированный вычет в размере 1 000 000 рублей. Он позволяет снизить налоговую базу.
Нужно ли платить налог при продаже наследства?
Законодательство всегда имеет исключения из общего правила. И если вы задаётесь вопросом, а нужно ли при продаже наследства платить налог, обратитесь к статье 217.1 НК РФ. Этот случай и является тем самым исключением.
Так, после вступления в силу очередных поправок в финансовое законодательство установлено, что после 1 января 2016 года необходимо платить налог с продажи наследственной квартиры во всех случаях. Однако есть исключения, которые выступают основанием для освобождения от НДФЛ. Таковыми являются:
- С момента государственной регистрации перехода права собственности прошло не менее 3 лет. Данное условие является действующим, если квартира досталась вам от близкого умершего родственника. В соответствии со статьями 1142 и 1144 ГК РФ, это дети, супруг, родители, усыновители, родные братья, сёстры, племянники, тёти и дяди.
- Если квартира была получена по наследству от неблизкого родственника либо вообще не имеющего кровной связи с вами человека: бабушки, дедушки, двоюродные братья и сёстры, пасынки, падчерицы. В этом случае срок владения недвижимостью должен быть не менее 5 лет.
Продажа квартиры после вступления в наследство в любом случае обременяется налогом, однако воспользоваться имущественным вычетом до установленного законодателем срока владения недвижимостью не получится (ст. 217.1 НК РФ).
Платить НДФЛ обязаны все граждане, находящиеся на территории РФ, независимо от возраста и материального положения. К сожалению, статьёй 264 НК РФ не предусмотрено освобождение от налога пенсионеров при продаже ими квартиры, полученной по наследству. Однако в 2020 году депутатами Государственной Думы РФ будут рассматриваться слушания по внесённым в 2019 году законопроектам о льготах по уплате НДФЛ для граждан нетрудоспособного возраста.
Заключение
Несение налогового бремени – равная обязанность каждого гражданина РФ. НДФЛ является основным для всех категорий физических лиц. Его платит каждый, кто работает, имеет какой-то заработок или получает выгоду. Продавая свою квартиру, приобретённую самостоятельно, полученную в дар или по наследству, не забывайте об уплате налогов и всегда помните о наличии имущественных льгот, которые предоставляет НК РФ.