Налоговый вычет за обучение: нюансы заполнения 3-НДФЛ и подачи документов

Каждый человек в возрасте до 24 лет, официально трудоустроенный и обучающийся на очном отделении вуза, имеет право на налоговый вычет. Кроме того, можно получить возврат НДФЛ за образование детей, братьев, сестёр и подопечных налогоплательщика. Для этого необходимо правильно оформить документы и подать их в налоговую службу. Каков механизм возмещения затрат и как правильно заполнить декларацию на налоговый вычет за обучение?

Налоговый вычет за обучение

Налоговым вычетом традиционно признают сумму, на которую уменьшается размер налогооблагаемого дохода. За счёт подобной компенсации можно уменьшить подоходный налог либо вернуть уже уплаченные средства из бюджета. Условия получения социального вычета за обучение указаны в ст. 220 НК РФ.

Пример: Гражданин оплатил 100 тыс. руб. за курсы повышения квалификации и управления автомобилем, а также за изучение английского языка в лингвистическом центре. С его заработной платы удерживается налог в размере 13 %, а оставшиеся денежные средства выплачиваются ему в качестве ежемесячной зарплаты. У него есть возможность использовать налоговый вычет и получить пресловутые 13 %, которые ранее удержали при расчёте заработной платы. В рассматриваемом примере такая сумма составляет 13 тыс. руб.

Чтобы возместить эти деньги, необходимо:

  • постоянно проживать на территории РФ более 138 календарных дней в году;
  • получать декларируемый доход, с которого бухгалтерия отчисляет в бюджет определённую сумму НДФЛ;
  • собрать надлежащие справки и документы для расчёта налогового вычета за обучение (в вузе и других образовательных учреждениях).

Кто имеет право на налоговый вычет за обучение?

На возврат части НДФЛ вправе претендовать официально трудоустроенные (на основании трудового договора) граждане РФ, за которых фирма отчисляет ежемесячные налоги в бюджет в установленном размере – 13 % от зарплаты. Таким образом, вернуть налог за обучение могут только лица с налогооблагаемым доходом.

Неработающие граждане пенсионного возраста, а также безработные студенты, которые не платят взносов в ФСС, ПФР и ФОМС, не имеют подобных привилегий, что прямо указано в ст. 219 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели, работающие по УСН, ЕНВД или же по патентной системе, также не получат данный вычет. То же самое касается оплаты обучения с привлечением средств маткапитала (см. п. 2, п. 1 ст. 219 НК РФ).

За какое именно обучение можно получить налоговый вычет?

Социальный налоговый вычет полагается гражданам, которые оплатили обучение:

  • собственное;
  • за родных детей до 24 лет;
  • за приёмных детей до 18 лет;
  • за сестёр/братьев (в т. ч. сводных) до 24 лет.

Для получения компенсации за обучение ребёнка необходимо быть его законным опекуном либо родителем (п. 2, п. 1 ст. 219 НК РФ). При этом учитываются только средства, истраченные на образовательные услуги детей (братьев, сестёр) плательщика, которые учатся очно (п. 2, п. 1 ст. 219 ГК РФ). Если человек платит за себя, то форма получения знаний может быть любой, в т. ч. заочной, вечерней или иной.

Получить компенсацию по НДФЛ могут только указанные категории родственников. Так, если дедушка или бабушка оплатит своим внукам обучение в институте, то вернуть часть денежных средств не получится (даже при наличии официального трудоустройства).

В расчёт включаются суммы, которые были потрачены на обучение:

  • в университете;
  • гимназии;
  • учреждении дошкольного образования;
  • автошколе;
  • лингвистическом центре;
  • музыкальном училище;
  • художественном училище;
  • спортивной секции;
  • иных организациях доп. образования для лиц разных возрастов.

Неважно, является учреждение, предоставляющее образовательные услуги, государственным или же коммерческим. Главное требование – наличие корректной лицензии на обучение населения, данные о которой фиксируются в договоре с учениками или их законными представителями согласно ФЗ № 217 от 29 декабря 2012 г. Если в соглашении сведения о таком документе отсутствуют, то придётся обзавестись его копией, обратившись к представителям образовательной организации.

Не требуется прилагать к документам на вычет налога за обучение договор со ссылкой на лицензию только в том случае, когда услуги оказывает индивидуальный предприниматель. Он должен работать единолично и указать при регистрации юридического лица соответствующий вид деятельности (см. абз. 3, п. 2, п. 1 ст. 219 НК РФ).

Какую сумму можно вернуть?

Возврат НДФЛ осуществляется с суммы, использованной на оплату обучения за конкретный налоговый период. Если официально трудоустроенный гражданин потратил на образование 20 тыс. руб., то он получит «бонус» в размере 2,6 тыс. руб. (13 %). При этом важно учитывать прочие вычеты и нюансы.

Максимальный вычет на обучение в 2020 году составляет:

  • 120 000 руб./год – на собственное обучение или на прохождение образовательных программ братьями и сёстрами;
  • 50 000 руб./год – при оплате обучения как за родных детей, так и за опекаемых.

Рассмотрим разные варианты возврата 13 % с затрат на обучение.

Пример 1: обучение дороже суммы максимального вычета

В декабре 2017 г. менеджера по продажам Васильева Е. Г. повысили в должности до коммерческого директора с гарантированным окладом в сумме 75 тыс. руб. Васильев Е. Г. в связи с продвижением по службе принимает решение обзавестись дипломом по специальности за 120 тыс. руб. в год, за 2,5 года. В марте 2018 г. новоявленный босс погасил долг перед университетом в полном объёме, заплатив 300 тыс. руб. В начале 2019 г. Васильев Е. Г. решил обратиться в ФНС с просьбой вернуть вложенные в образование средства (других вычетов для него не предусмотрено по закону). Так как лимит для исчисления вычета в его случае – 120 тыс. руб., то Васильев Е. Г. смог получить компенсацию 15,6 тыс. руб. (120 тыс. руб. * 13 %). Бухгалтерия перечислила в бюджет подоходную сумму налога с заработной платы Васильева Е. Г. 117 тыс. руб. (75 тыс. руб. * 12 мес. * 13 %). Соответственно, сотруднику полагается вычет 15,6 тыс. руб. (это вся сумма).

Если бы Васильев Е. Г. выбрал платежи в рассрочку, то есть 120 тыс. руб. в год, то общий вычет составил бы 46,8 тыс. руб. ((120 тыс. руб. * 13 %)*3 года).

Таким образом, единовременная выплата оказалась невыгодной для Васильева Е. Г.: он потерял львиную долю вычета в размере 31,2 тыс. руб. А всему виной пресловутый лимит: стоимость обучения за 2,5 года превысила 120 тыс. руб., из которых долго и упорно формировался социальный вычет за 2018 г.

Пример 2: обучение дешевле суммы максимального вычета

Петрова Н. П. перечислила средства за курсы вождения – 55 тыс. руб. в 2019 г. Налог, который можно вернуть с указанной суммы, – 7,15 тыс. руб. (55 тыс. руб.*13 %). Максимальный размер налогового вычета составляет 120 тыс. руб., однако Петрова Н. П. получит только 13 % от своих реальных трат за 2019 г. Если она в грядущем году решит пройти ещё какое-нибудь обучение, к примеру, записаться на курсы испанского языка, то сможет без труда воспользоваться причитающимся вычетом с учётом ограничений в 120 тыс. руб.

Пример 3: оплата обучения ребёнка

Никоноров В. П. вложил в обучение сыновей в художественной школе 75 тыс. руб. за 2018 г. Как известно, вернуть НДФЛ за детей можно лишь с 50 тыс. руб. с учётом лимита: 6,5 тыс. руб. (50 тыс. руб.*13 %). Предельный размер выплаты – 50 тыс. руб. на обоих родителей, поэтому вернуть 13 % со всей перечисленной суммы не выйдет. Если в семье двое детей, в т. ч. приёмных, то лимит в 50 тыс. руб. будет действовать для каждого из них в отдельности.

Пример 4: оплата обучения и лечения

Сафронова Н. К. потратила на курсы по вождению автомобиля 60 тыс. руб. в 2018 г., а визиты к стоматологу по установке зубных протезов обошлись ей в 75 тыс. руб. У неё есть все основания, чтобы получить вычет, но в размере не более 120 тыс. руб. Несмотря на то, что её затраты на 15 тыс. руб. больше, ей полагается возмещение НДФЛ, которое составляет 15,6 тыс. руб. (135 тыс. руб. * 13 %).

Документы для налогового вычета

Если гражданин платит за обучение самостоятельно, необходимо предоставить следующий пакет документов:

  1. Паспорт – копии первой и второй страницы (с пропиской), заверенные. Если удостоверяющий личность документ отсутствует по причине оформления (переоформления), необходимо запросить у специалиста паспортного стола соответствующую справку.
  2. Декларация вида 3-НДФЛ – оригинальный документ.
  3. Справка вида 2-НДФЛ (о доходах) – оригинал, заполняется бухгалтерией фирмы-работодателя (при смене места постоянного трудоустройства придётся запросить документ у всех бывших нанимателей за год, в котором было оплачено обучение).
  4. Заявление по форме ИФНС на налоговый вычет за обучение с указанием информации по расходам на оплату образовательных услуг, которые понёс налогоплательщик.
  5. Договор, в котором должна быть прописана реальная стоимость услуг – заверенная копия. В случае её повышения нужно приложить доп. соглашение с зафиксированным увеличением.
  6. Лицензия, свидетельствующая о статусе учебной организации, – заверенная копия (если данных нет в соглашении).
  7. Платёжки (квитанции, чеки и т. д.), оформленные на имя получателя компенсации по НДФЛ – заверенная копия.

Если планируется оформить вычет за обучение ближайших родственников – сестры/брата, то к вышеуказанному перечню документов прикладывают:

  1. Справку от образовательной организации о том, что родственник действительно в такой-то период за такую-то сумму учился на дневном отделении (при отсутствии подобной пометки в договоре) – оригинал.
  2. Свидетельство о рождении обучающегося – копия.
  3. Свидетельство о рождении его брата либо сестры – копия.

Для оформления возврата налога за обучение ребёнка потребуется дополнительно к вышеуказанному перечню бумаг добавить следующие документы:

  1. Свидетельство о заключении брачного союза – нужно предоставлять в том случае, когда договор об образовании подписывала жена, а компенсацию налога за обучение детей пришёл получить муж (или наоборот) – копия.
  2. Свидетельство о рождении ребёнка – копия.
  3. Справка из учебного учреждения с пометкой о том, что гражданин обучается на очной основе (при отсутствии сведений в договоре) – оригинал.

Если обучение осуществлялось за пределами РФ, то дополнительно следует приложить переведённые копии документов, заверенные у нотариуса.

При отсутствии или некорректном заполнении того или иного документа специалист ИФНС вправе отказать в приёме документации. Поэтому необходимо тщательно проверять каждую бумагу либо обратиться за помощью в специализированную организацию, сотрудники которой помогут в документальном оформлении возврата налогового вычета за обучение.

В Письме ФНС РФ от 22 ноября 2012 года № ЕД-4/3/19630 указано, что у налоговых инспекторов есть право запросить оригиналы любых прикладываемых документов на проверку.

Как правильно заверить копии документов для налоговой? Можно обратиться в нотариальную палату либо оформить бумаги самостоятельно. Внизу каждой страницы документов ставятся отметка «Копия верна», подпись с расшифровкой Ф. И. О. и дата подписания. В последнем случае дополнительного нотариального заверения не потребуется.

Оформление вычета по декларации

Подать отчёт 3-НДФЛ нужно успеть в течение 3 лет с момента полной или частичной оплаты образовательных услуг. Так, если учёба была оплачена в 2019 году, то в 2021 году всё ещё можно вернуть 13 % от общей суммы обучения (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Алгоритм действий по получению вычета за обучение достаточно прост:

  1. Оплатить обучение.
  2. Определиться, каким способом будет осуществляться налоговый вычет: работодателем за счёт неудержания суммы НДФЛ с зарплаты сотрудника либо денежным переводом на расчётный счёт налогоплательщика. Во втором случае понадобится передать в налоговую инспекцию реквизиты личной банковской карты.
  3. Взять у работодателя справку по форме 2-НДФЛ (на её заполнение у бухгалтера уйдёт какое-то время).
  4. Подготовить документацию (перечень см. в предыдущем пункте).

А дальше есть несколько вариантов действий: личное посещение налоговой или подача декларации онлайн.

В зависимости от выбранного способа возврата НДФЛ налогоплательщику будет перечислена причитающаяся сумма на банковскую карту либо выдан документ о праве на возмещение 13 % от затрат на образование, который нужно передать своему работодателю.

Личный визит

Вам нужно прийти в отделение налоговой службы, к которому вы относитесь по месту прописки (адрес можно узнать на сайте ФНС). При этом необходимо заранее заполнить декларацию на обучение по форме 3-НДФЛ и взять её с собой.

Что потребуется делать в налоговой:

  1. Написать заявление о возврате НДФЛ.
  2. Отдать справки 2- и 3-НДФЛ и прочую сопроводительную документацию.

Если у вас будут какие-то затруднения, сотрудники налоговой помогут вам решить их, проконсультируют по любым вопросам, связанным с вычетом за обучение.

После этого остаётся только ожидать завершения проверки. А в случае обнаружения ошибок исправить декларацию.

Возврат НДФЛ за обучение осуществляется в течение месяца с момента окончания камеральной проверки согласно п. 6 ст. 78 НК РФ. Её максимальный срок составляет 3 месяца. Итого с момента подачи документов до получения выплаты проходит до 4 месяцев. Отследить статус проверки можно в своём профиле на сайте ИФНС либо на портале Госуслуг.

Онлайн

Налоговый вычет за обучение также можно получить, оформив декларацию 3-НДФЛ онлайн через Госуслуги либо воспользовавшись сервисом «Личный кабинет» на сайте ФНС, что очень удобно. В последнем случае потребуется:

  1. Авторизоваться в своём профиле на сайте nalog.ru.
  2. Перейти в раздел «Жизненные ситуации», выбрать пункт меню «Подать декларацию 3-НДФЛ», далее – «Заполнить онлайн».
  3. Ввести все необходимые сведения: год подачи декларации, источники доходов – место трудоустройства, тип вычета и т. д.
  4. Отправить электронную форму на проверку и дождаться ответного письма от налоговой о приёме декларации на рассмотрение.

Все необходимые документы прикрепляются к декларации в отсканированном виде.

Заполнение декларации на налоговый вычет за обучение

Для заполнения 3-НДФЛ за обучение необходимо скачать форму документа на сайте налоговой службы либо заполнить декларацию онлайн. В первом случае потребуется:

  1. Заполнить титульный лист – в шапке документа указывается ИНН. Ставится корректировка № 0 (а если предоставляется уточнённая декларация – то № 1), код налогового периода – 34 (за 1 год). Заполняются графа с годом, в котором осуществлялись затраты на обучение, код ИФНС (уточнить его можно на официальном сайте налоговой в разделе «Адрес и платёжные реквизиты…»). Код страны – 643, категория плательщика – 760. Указываются Ф. И. О., дата рождения и город, данные удостоверения личности, телефон. Внизу страницы проставляется код статуса 1, в левой нижней колонке также вписывается код 1 (налогоплательщик).
  2. Заполнить первый раздел – указать сумму налога, в строке 010 – код 2 (в случае возврата вычета через налоговиков). В строках 020 и 030 вписываются данные об КБК и ОКТМО (берутся из личного кабинета на сайте ИФНС), в 050 помечается сумма, подлежащая возврату, в 040 – «0».
  3. Заполнить раздел 2 – указываются налогооблагаемые доходы (по НДФЛ). 001 – 13 %, 002 – 3, 010 – сумма дохода, 030 – итоговая налогооблагаемая сумма, 040 – размер вычетов, 060 – налоговая база, 070 – сумма НДФЛ к уплате, 080 – размер НДФЛ, удержанного налоговым агентом, 160 – общая сумма трат на образование.
  4. В приложении 1 указать ставку 13 % в строке 010, сведения о работодателе – в пунктах 030–060. В 070 и 080 заполнить общую сумму налогооблагаемых доходов за год, в котором осуществлялись траты на образовательные услуги, и НДФЛ.
  5. В приложении 5 в строки 130, 180, 190 и 200 необходимо вписать расходы на образование: суммы по данным статьям должны совпадать.

Образец заполнения 3-НДФЛ с приложениями:

Налоговый вычет за обучение: нюансы заполнения 3-НДФЛ и подачи документов

Рисунок 1 – Первый лист

Налоговый вычет за обучение: нюансы заполнения 3-НДФЛ и подачи документов

Рисунок 2 – Раздел 1

Налоговый вычет за обучение: нюансы заполнения 3-НДФЛ и подачи документов

Рисунок 3 – Раздел 2

Налоговый вычет за обучение: нюансы заполнения 3-НДФЛ и подачи документов

Рисунок 4 – Приложение 1

Налоговый вычет за обучение: нюансы заполнения 3-НДФЛ и подачи документов

Рисунок 5 – Приложение 5

Оформление вычета в текущем году через работодателя

Получить вычет за обучение можно напрямую у работодателя: этот способ подойдёт налогоплательщикам, которые по определённым причинам не хотят заморачиваться с декларацией и рассчитывают в максимально сжатые сроки вернуть причитающиеся денежные суммы.

Для того, чтобы подтвердить своё право на вычет, потребуется:

  1. Подготовить пакет документации по расходам на обучение.
  2. Предоставить в налоговую заявление на выдачу уведомления о праве на соответствующий вычет по форме из письма ФНС России № БС-4-11/500 от 16.01.2017. Осуществить всё это можно в режиме онлайн через сайт https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login.

Спустя 30 дней с момента заполнения запроса налогоплательщику придёт соответствующее уведомление, которое нужно передать своему работодателю. Дополнительно подавать 3-НДФЛ при данном методе возмещения не нужно (на основании абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

С момента получения документа из ИФНС бухгалтер перестанет удерживать НДФЛ с заработной платы сотрудника до тех пор, пока подоходный налог за обучение не будет возвращён в полном объёме (за счёт данного удержания с зарплаты).

Заключение

Подводим итоги:

  1. Получить компенсацию за образование могут только граждане, официально трудоустроенные, с зарплаты которых отчисляется НДФЛ.
  2. Вернуть часть потраченных на учёбу средств можно за себя и за ближайших родственников – сестру, брата (до 120 тыс. руб. в год), за детей (до 50 тыс. руб. в год).
  3. Для получения вычета необходимо сохранять все документы, подтверждающие факт получения образования на очном отделении (договоры, доп. соглашения, чеки), а также справки 2- и 3-НДФЛ.
  4. Оформить и передать в ИФНС заявление на получение социального налогового вычета необходимо успеть в течение 3 лет с момента окончания года, в котором осуществлялась оплата образовательных услуг. Так, документацию на возврат денежных средств за 2019 год можно подать до начала 2023 года.
  5. Оформить документы можно как в ФНС (в т. ч. с применением онлайн-сервисов), так и через работодателя.
  6. При увольнении рекомендуется оформить в бухгалтерии справку по форме 2-НДФЛ, чтобы избежать повторных визитов к бывшему работодателю.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: