Возврат социального налогового вычета на лечение

0

Возврат налогового вычета за лечение может стать приятным подспорьем для официально работающих граждан. Получение социальных вычетов гарантировано 219 статьёй НК РФ. Поддержка граждан направлена на компенсирование расходов, включённых в Постановление Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 года. Предоставление возврата облегчает налоговую нагрузку.

За какие виды медицинских расходов предоставляется вычет?

Работающие граждане, оплатившие из своего кармана медицинские расходы на себя или близких родственников, могут претендовать на компенсацию налога. Виды расходов:

  1. Получение медицинской помощи в рамках Перечня услуг, за которые полагается вычет.
  2. Покупка препаратов, входящих в Перечень лекарств, оплата которых учитывается при получении возврата.
  3. Оплата взносов по личным договорам ДМС.

Условия возврата налога за медицинские услуги

Налоговый вычет предоставляется при соблюдении ряда условий:

  1. У организации, оказавшей услуги по лечению, есть лицензия.
  2. Гражданин, претендующий на компенсацию налога, оплачивает НДФЛ по ставке 13%.
  3. Наличие всех подтверждающих документов.
  4. Когда гражданин несёт расходы за лечение близких родственников и планирует вернуть налоговый вычет, договор с медицинским учреждением и платёжные квитанции должны быть оформлены на его имя.
  5. Индивидуальные предприниматели, неработающие граждане, пенсионеры не могут претендовать на компенсацию налога за платные медицинские услуги.

 Документы для возврата налогового вычета

  1. Заполняется форма 3-НДФЛ.
  2. Справка 2-НДФЛ с места работы.
  3. Договор с медицинской организацией, предоставившей услуги, вместе с приложениями и доп. соглашениями.
  4. Копия лицензии учреждения.
  5. Документальное подтверждение оплаты услуг.
  6. Если гражданин претендует на компенсацию налога за платную медицинскую помощь, оказанную близким родственникам, необходимо документальное подтверждение родства.
  7. Для получения компенсации санаторного лечения прикладывается копия корешка путёвки.
  8. Получение вычета за покупку лекарственных препаратов предусматривает предоставление копий платёжных квитанций и оригинала рецепта с пометкой для налоговой инспекции.
  9. Для возврата вычета за медицинскую помощь, полученную в рамках договора ДМС, нужен полис или договор страхования и документ об оплате взноса.

В налоговой инспекции необходимо предоставить для сверки паспорт и оригиналы документов, копии которых приложены к декларации 3-НДФЛ. Документы проверяются налоговыми органами в течение 3 месяцев. После проверки гражданин должен написать заявление на возврат налогового вычета за лечение, указав реквизиты для перечисления.

Порядок возврата налогового вычета на лечение

Существуют некоторые ограничения по сумме расходов. Размер полученного возврата не может превышать сумму годового подоходного налога.

Например, Воробьёв А. заработал за 2016 год 465 480 рублей и заплатил подоходный налог в сумме 60 512 рублей. Летом 2016 года Воробьёв получил санаторное лечение стоимостью 42 000 рублей. НДФЛ с потраченной на медицинские услуги суммы составляет 5460, что меньше годового размера НДФЛ. Значит, Воробьёв А. может получить возврат со всей стоимости лечения, в размере 5460 рублей.

Сумма общих расходов, по которым можно получить компенсацию, не может превышать 120 000 рублей. Даже если будет потрачено больше, получить можно не больше 15 600 рублей (это 13 % от суммы ограничения). Например, Петров С. оплатил стоматологические услуги для жены в сумме 49 590 рублей и обучение несовершеннолетнего ребёнка стоимостью 123 750 рублей. Годовая сумма расходов превышает 120 000, поэтому Петров А. сможет вернуть только 15 600 рублей.

В Постановлении №201 есть 2 перечня платных услуг, по которым предоставляется возврат. Услуги из первого Перечня имеют код 1, а из Перечня дорогостоящего лечения — код 2.

Ограничение суммой 120 000 рублей распространяется на услуги с кодом 1. Налоговая компенсация дорогостоящего лечения предоставляется по его фактической стоимости. При этом возврат за услуги с кодом 2 не должен превышать годовую сумму НДФЛ. Например, гражданин получил в 2016 году дорогостоящее лечение стоимостью 670 000 рублей. Налоговый вычет с фактической суммы затрат составляет 87 100 рублей.

Годовой доход гражданина 576 000 рублей. Удержанный НДФЛ составил 74 880 рублей. Соответственно, компенсация с потраченной на дорогостоящее лечение суммы составит 74 880 рублей.

Можно ли вернуть налог за стоматологические услуги?

Высокая стоимость стоматологических услуг вынуждает граждан все чаще пользоваться получением возврата налогов, чтобы частично снизить затраты. Лечение зубов, диагностика и профилактические мероприятия, входят в Перечень 1. Поэтому на возврат налогового вычета за лечение зубов действует ограничение по стоимости оказанных услуг.

Если же речь идёт о зубных имплантах, то надо убедиться в наличии лицензии у стоматологической клиники и смело претендовать на социальную компенсацию с фактической суммы расходов. Зубное протезирование относится к пункту 9 Перечня видов дорогостоящей медицинской помощи.

Компенсацию налога за платные медицинские услуги можно получить в течение 3 лет.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here